Особенности номера платежного поручения

Хранение платёжек

Сроки хранения платежных поручений те же, что и для прочих первичных учетных документов. Никаких специальных сроков нет.

Для целей бухучета платежные поручения храните не менее пяти лет по окончании отчетного года. Также вы должны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения электронных платежных документов и проверки подлинности электронной подписи. Срок хранения для них — пять лет по окончании года, в котором вы использовали их в последний раз.

Для целей налогового учета минимальный срок хранения документов — пять лет. Но в ряде случаев действуют продленные сроки хранения.

Электронные платежные поручения, которые вы создаете в системе «Клиент-банк», храните по Правилам хранения документов, утвержденным Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526.

Для хранения создайте как минимум две электронные копии документов на разных носителях. Распечатывать и хранить их в бумажном виде не нужно.

Помимо самих платежек, вы обязаны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения платежек, а также средства проверки подлинности электронной подписи .

Периодически (не реже одного раза в пять лет) проверяйте физическое состояние носителей и воспроизводимость электронных документов.

Систему хранения электронных документов и средств их воспроизведения вы определяете самостоятельно

Важно обеспечить сохранность носителей информации и защитить саму информацию от изменения (искажения), уничтожения и несанкционированной рассылки

Для чего необходимо

Платежка — это средство оплаты, которое необходимо любой компании в процессе ее деятельности. Все юридические лица на территории Российской Федерации обязаны платить налог (НДС, НДФЛ), страховой взнос за нанятых сотрудников, денежные выплаты по условиям сделки, контракта и прочие платежи. Это может свидетельствовать о том, что предприятие или индивидуальный предприниматель (ИП) ведет активную деятельность с движениями средств по счетам.

ПП необходимо для того, чтобы составить такие операции и выплаты:

• выплата средств контрагентам за товар, который был отгружен, предоставленные услуги, всевозможные работы, которые были произведены поставщиками;
• выплате налоговых сборов и взносов в бюджеты различных уровней, а также на счета внебюджетных фондов, оплата штрафа или пени, которая была начислена органами проверки;
• переводу денежных сумм для необходимости размещения займов, возвратов или депозитов, а также процентных выплат согласно этим услугам;
• размещению предварительной оплаты услуг, работ, продукции;
• переводу денежных сумм прочим лицам, с которыми выполняются обязательства по договорам, сделкам;
• выполнение периодических выплат, согласно условий и схем контракта.

Согласно списка видно, что ПП применяется компанией практически для всех возможных видов платежей.

На сегодняшний день применяется два вида ПП. Они могут быть досрочными или срочными. Первое используется согласно договоренности участников, которые работают по контракту, например, во время покупки или продажи, если такая форма не несет убытков участникам.

Срочное ПП используется в таких случаях:

• когда оплата выполняется авансом, что значит оплату до момента отгрузки продукции, оказания услуг, проведения работ;
• в случаях, когда оплата производится после момента отгрузки продукции и других услуг или работ;
• выполнение частичных платежей, которые проводятся при обязательствах по контракту на крупные суммы.

ПП может быть оплачено полностью или частично, если не счете плательщика нет соответствующей суммы. Это должно быть предусмотрено банковским соглашением. Тогда документ помечается соответствующей отметкой учреждения.

Платежное поручение может выполняться в нескольких формах. Есть возможность создания квитанции с применением системы «Клиент-Банк» или в классическом бумажном варианте. ПП в электронном виде, которые передаются по специальным каналам связи, оформляются каждым банковским учреждением согласно установленного порядка, защиты и приема. Если выбранная форма является цифровой, то платежка, образец которой невозможно вывести на бумажные носители, является максимально защищенной.

Как заполнять

Правила формирования платежки прописаны в положении №383-П и приказе №107н.

Вот как заполнить платежное поручение на оплату товаров, работ, услуг построчно:

1. 1 и 2 — наименование документа (платежное поручение) и код бланка по ОКУД — 0401060.
2. Строки №3 и 4 отведены под реквизиты документа — номер и дату. Внутренний регистрационный номер платежки не превышает 6 значений, а дата указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.
3. 5 (вид платежа) — вносится способ передачи платежки. Для электронного способа это поле оставляют незаполненным либо вписывают значение, указанное банком заказчика.
4. 6 — указывается сумма по контракту прописью, а в 7 строке — это же значение в цифровом варианте.
5. 8 — полное (краткое) наименование заказчика. Для бюджетного учреждения необходимо вписать номер лицевого счета в органах Казначейства.
6. 9 строка — для расчетного счета заказчика, открытого в банке (20-значный расчетный счет организации).
7. 10 — вносится полное наименование банка заказчика.
8. В 11 поле платежного поручения указывается БИК банка (значение из справочника БИК РФ).
9. В 12 — корреспондентский счет (при наличии) банковского учреждения.
10. В полях с 13 по 17 необходимо прописать наименование поставщика, его расчетный счет и реквизиты банка.
11. В строки 60 и 102 вносят ИНН и КПП заказчика, а в 61 и 103 — аналогичные сведения об исполнителе.
12. 18 — это строка для указания вида операции, в этой ячейке всегда проставляют значение «01» (Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских организациях).
13. Поля 19, 20 и 23 платежного поручения заполняются только в тех случаях, когда банк требует предоставление дополнительной информации.
14. 21 — очередность платежа. Для расчетов с поставщиком очередность — 5 (ст. 855 ГК РФ).
15. В поле 24 для отправки денежных средств исполнителю госконтракта прописывается назначение платежа. Оплата или авансирование производится на основании контракта (указывается его номер и дата) по выставленному счету и документам приемки (товарная накладная, акт выполненных работ и проч.). Для расчетной документации необходимо указать все реквизиты. В обязательном порядке отмечается величина НДС. Если товары, работы или услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость, то необходимо написать «НДС не облагается».

При формировании платежки на оплату исполнителям по контракту поля 22 (код УИН) и 101 (статус плательщика) не заполняются. Строки 104—110 остаются пустыми при взаиморасчетах с подрядчиками. Эти поля заполняются в том случае, когда заказчику необходимо сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию.

Шаблон или заполнение с нуля?

Для начала работы в системе следует пройти регистрацию, так как все дальнейшие действия должны осуществляться в «Личном кабинете». Наиболее трудоемкая и кропотливая работа заключается в размещении информации о лицевых счетах. Пользователю предоставляется на выбор два метода внесения данных – вручную (с нуля) или при помощи шаблона.

Оптимальным является второй метод, так как при размещении вручную есть шанс допустить ошибку. Плюс ко всему, эта процедура займет большое количество времени. Шаблон же имеет простой и понятный вид, с его заполнением справиться намного проще.

Внимание! На сайте произошло обновление, после которого был изменен шаблон. В связи с этим, устаревшая версия файла загрузке не поддается

Поэтому перед началом работы следует скачать обновленный документ.

О нюансах заполнения ГИС ЖКХ можно прочитать тут, пошаговую инструкцию по регистрации и заполнению данных в ГИС ЖКХ вы найдете здесь.

Новый код в поле 20 платежки

С 01.06.2020 вступили в силу новые требования по заполнению кода в поле 20 платежного поручения (указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У). Связано это с тем, что банкам и приставам необходимо понимать, какие именно доходы поступили на счет должника и можно ли произвести с них удержание либо взыскать задолженность в ограниченном размере. Новые коды касаются не только работодателей, но и всех лиц, которые выплачивают:

• зарплату;
• другие доходы, для которых установлены ограничения по взысканию или с них в принципе нельзя удерживать задолженность.

Расшифровка новых кодов поля 20 платежного поручения представлена в таблице:

Номер платежного поручения и графа 5 счета-фактуры

Информацию о номере платежного поручения счет-фактура содержит в тех случаях, когда он оформлен на предоплату или на реализацию (при наличии предварительных авансовых платежей). В соответствии с п. 5.1 ст. 169 НК РФ номер платежки отражается в счете-фактуре в графе 5 «К платежно-расчетному документу».

Подробнее об обязательных реквизитах счета-фактуры читайте в статье «Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры?».

Если предприниматель использует в своей деятельности нумерацию платежных документов, содержащую в своем составе не более 3 цифр, проблем с заполнением графы 5 счета-фактуры возникнуть не должно. Но если этот номер длиннее, могут возникнуть разногласия с налоговиками по поводу правильности отражения в счете-фактуре информации о номере платежного поручения. По мнению инспекторов, вычет НДС по предоплате по счету-фактуре, в котором не заполнена графа 5 или она содержит недостоверные сведения, предприниматель заявить не вправе.

Невозможность вычета налоговики связывают с тем, что для счета-фактуры на предоплату графа 5 является обязательным к заполнению реквизитом, ошибки в котором препятствуют вычету. Так, если покупатель оформил платежный документ № 7657, а в выписке получатель видит № 657 (3 последние цифры номера) и отражает эту информацию в счете-фактуре, то споры с налоговыми органами неизбежны.

Отстоять право на вычет поможет позиция Минфина России по этому вопросу (письмо от 19.09.2014 № 03-07-09/46986). В указанном письме говорится, что 3-значный номер платежного поручения в графе 5 счета-фактуры не препятствует вычету. Свою точку зрения чиновники обосновали тем, что сокращенный номер платежки не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если же поставщик совсем не отразил в счете-фактуре на предоплату номер платежного поручения или сократил до 2 или 1 цифры его длину — доказать право на вычет возможно только в суде (постановление ФАС Московского округа от 27.08.2012 № А40-17985/12-140-80).

Какие бывают платежные поручения

Закон определяет платежки срочные, досрочные и отсроченные. Первые применяются для авансовых платежей (перед отгрузкой товара) и обычных (после отгрузки). Когда отправляется отсроченное ПП, в банке его определяют в папку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Если на счете нет должной суммы, то средства можно переводить частями, при этом на платежке банк делает специальную отметку «Частичная оплата». ПП могут быть также одноразовыми или регулярными (долгосрочными). Первые совершаются и уходят в архив, вторые — производятся систематически, в оговоренные договором даты.

В последние десять лет жизнь предпринимателей стала намного проще. Практически у всех представителей бизнеса устанавливается система «Клиент-банк», в которой за считанные минуты оформляется и отправляется электронное поручение на вывод средств.

Если платежки оформляются в бумажном варианте, то всего нужно 4 экземпляра. В банке на всех экземплярах операционист ставит штамп и расписывается. Один экземпляр отдает клиенту как свидетельство платежа. Остальные — служат основанием для снятия со счета указанной суммы и для отправления средств в банк получателя.

Затем банк второй стороны зачисляет на счет своего клиента (получателя) указанную сумму. Оба финансовых учреждения отсылают выписки о движении на расчетных счетах. В данном случае первому придет документ о том, что оплата проведена, второму — о том, что получена.

Платежное поручение: все что нужно знать о нем

2.6 Положения ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в РФ», на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком (см. Долгосрочное платёжное поручение).

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приёме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платёжного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остаётся в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платёжное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

• два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;
• пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платёжное поручение составляется на бланке{amp}amp;#160;— форма 0401060.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении.

Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер (форма 0401066). На лицевой стороне частично оплачиваемого платёжного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

При частичной оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведён этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня.

Оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке с лицевого счёта.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. Целесообразно отражать следующие данные:

• номер по порядку;
• дату выписки платёжного поручения;
• наименование получателя платежа;
• назначение платежа;
• сумму платежа.

Платежное поручение в 2021

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Узнайте, как заполнять платежки по страховым взносам.

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

• 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
• 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

• «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами»;
• «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо».

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).

Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

• Правила заполнения платежных поручений
• Изменения в КБК
• Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
• Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
• Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
• Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

Приказом от 12 октября 2021 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:

• для налога: 182 1 0100 110
• для пеней: 182 1 0100 110
• для штрафов: 182 1 0100 110.

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды: 

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106. 

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как не ошибиться в проставлении кодов дохода по указанию ЦБ

С 1 июня 2020 года работодатели, которые выплачивают зарплату в безналичном порядке, должны указывать в расчетных документах коды, отражающие вид перечисляемого дохода. Как кодировать «незарплатные» перечисления? Какими НПА руководствоваться? И чем грозят ошибки при проставлении кода?

Что изменилось

С 1 июня работодатели обязаны указывать коды, которые отражают вид перечисляемого дохода (ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ в ред. Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ). Такие коды введены для зарплаты и иных доходов, в отношении которых ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание.

Порядок проставления кодов утвержден Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У.

В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения нужно проставить:

1. Цифру 1 — при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания.
2. Цифру 2 — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые по ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание (исключение — ниже).
3. Цифру 3 — при переводе сумм, выплачиваемых в возмещение вреда здоровью, а также компенсационных выплат за счет бюджетов пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф.

Остальные переводы осуществляются без указания какого-либо кода.

Какие платежи нужно кодировать

Кодирование требуется при перечислении на банковский счет физлица заработной платы, а также иных доходов, которые указаны в ст. и Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

«Иные доходы» — это по факту любые доходы, например по договорам ГПХ, в том числе авторским и лицензионным, и пр., включая дивиденды, а также компенсационные выплаты, перечисленные в ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Когда кодировать не нужно

Коды не требуются при переводе средств, которые не являются доходом и не указаны в ст. Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

В частности, не требуются коды при переводе «тела» займа как при его выдаче, так и при возврате, поскольку при этом не образуется доход у получателя (п. 1 ст. НК РФ, п. Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

По этой же причине не требуется кодирование при компенсации расходов посредника (в том числе когда работник по доверенности покупает что-либо для организации), при переводе подотчетных средств, включая компенсацию перерасхода, и т. д.

Подробнее с примерами кодирования доходов физлиц вы можете ознакомиться здесь

Что будет, если неправильно указать коды

На данный момент ответственности для организаций и их должностных лиц за неправильное указание кода доходов не предусмотрено. Сам Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ в ст. содержит лишь отсылочную норму к положениям КоАП РФ и УК РФ. При этом ошибка в указании кодов вида доходов, даже если она привела к тому, что банк не списал со счета должника деньги, на которые нужно было обратить взыскание, наказываться по УК РФ не может.

Что касается КоАП РФ, то он содержит ст. , которая называется «Нарушение законодательства об исполнительном производстве». Но применить ее к организации или должностному лицу при неправильном указании кода в платежке не получится. Нарушения, связанные с неправильным указанием кода в платежном поручении, не входят в закрытый перечень, который прописан в ч. ст. 17.14 КоАП РФ. Оштрафовать за представление недостоверных сведений об имущественном положении должника при неверном кодировании тоже нельзя: проставление кода с этой операцией никак не связано.

Сегодня все негативные последствия, связанные с неверным заполнением платежного поручения, находятся в гражданско-правовой плоскости. Это значит, что если ошибка в коде привела к необоснованному взысканию денег — или, наоборот, к их необоснованному невзысканию, — пострадавшая сторона может обратиться в суд. Пострадавшей стороной при этом может быть работник или взыскатель по исполнительному документу. А требование будет о возмещении соответствующих убытков за счет организации, как лица, виновного в неверном кодировании выплаты.

Алексей Крайнев,
налоговый юрист

Где можно найти услугу заполнение онлайн платежки

Оценив привлекательность и удобство заполнения платежного онлайн поручения, требуется опробовать его возможности на практике. Из сказанного ранее оценить можно возможности сервиса на сайте ФНС. Здесь же можно найти необходимые сведения о налогах и страховых взносах.

Аналогичным сервисом обладает сайт сервис-онлайн. Все шаги формирования платежки сопровождаются подсказками и необходимыми комментариями. Одним из небольших неудобств, которое бросается в глаза то, что здесь не реализована возможность определить банк плательщика, если внести в форму БИК банка.

На других площадках Formz.ru и сетевых ресурсах operbank.ru система более гибкая и дает возможность выбора БИК банка (он есть на ресурсе сайта). Кроме того всегда есть возможность проверить реквизиты и прочие данные платежки на соответствие с действующими требованиями законодательства.

На каждом из интернет ресурсов реализована возможность вывести документ на печать, а также сохранить заполненную онлайн платежку в удобном формате для отправки по электронной почте.

Проблемы с блокировкой банковской карты

В последнее время встречаются судебные разбирательства, связанные с блокировкой банковской карты, на которую перечисляются подотчетные деньги.

Блокировка карты является процедурой технического ограничения на совершение операций с её использованием, предусматривающая отказ банка в предоставлении авторизации (получения от банка разрешения, необходимого для использования операции с картой, и обязывающая банк исполнить распоряжение ее держателя), то есть ограничение дистанционной возможности управления счетом.

Это связано с тем, что банк обязан документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в случаях выявления необычных операций.

По этой причине банк вправе запросить, а клиенты обязаны предоставить в банк необходимую информацию (п. 14 ст. 7 Закона от 07.08.2011 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», п. 4.1 Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утв. Банком РФ от 02.03.2012 г. № 375-П).

В свою очередь, клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований данного федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (п. 14 ст.7 Закона № 115-ФЗ).

Например, в одном из рассмотренных судебных дел, в период с ноября 2021 г. по январь 2021 г. на счет банковской карты физического лица производились регулярные зачисления крупных денежных сумм. Перечисления осуществлялись ровными суммами, с назначением платежа «В под отчет на хозяйственные нужды». Общая сумма денежных средств, перечисленных на счет, составила: 2 платежа по 250 тысяч рублей, 17 платежей по 100 тысяч рублей.

Банком запрошены пояснения по операциям зачисления денежных средств, а также документы, подтверждающие экономический смысл проведенных операций.

В ответ на запрос Банка клиентом предоставлены следующие документы: приказ о приеме на работу на должность главного бухгалтера, трудовой договор, квитанции к приходным кассовым ордерам с назначением «возврат от подотчетного лица». Иные документы, подтверждающие оприходование денежных средств в кассу организации, не были представлены. Пояснения о причинах многократного возврата в кассу предприятия полученных в под отчет денежных средств клиентом представлены не были.

Из анализа представленных документов Банком был сделан вывод, что операции клиента не имели явного экономического смысла. Представленная информация и документы не позволили исключить подозрения в сомнительном характере проведенных клиентом операций. С учетом всей имеющейся в распоряжении Банка информации было принято решение о признании операций клиента подозрительными.

Впоследствии, в судебном заседании работница подтвердила, что данные денежные средства в наличной форме ею использовались для расплаты с контрагентами по хозяйственным договорам. Если контрагент не мог принять оплату, деньги она сдавала в кассу, но делала это только для банка, продержав их некоторое время у себя.

Судом действия ПАО «Сбербанк» признаны законными (Решение Буденновского городского суда (Ставропольский край) от 07.06.2018 г. №2-563/2018).

Но если представить своевременно в банк все документы и пояснить суть операций, то оснований для блокировки карты не будет. Как отмечено в Определении Московского городского суда от 07.09.2016 г. № 4г-10455/2016 «…физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью и перечисление денежных средств на его личную карту не может считаться предпринимательской деятельностью, равно как и доводы об отсутствии запрета на перечисление организацией подотчетных сумм на личные карты сотрудников, поскольку они основаны на неверном толковании норм материального права и не подтверждены доказательствами».